曲靖市特殊教育学校审计整改报告

2018-01-10 次浏览 类别:信息公开 [ 字号 ]

曲靖市审计局:

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,贵局审计组于今年5月21日至11月17日对我单位2016年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计过程中,审计组人员实事求是、细致认真、依法依规、客观公正地进行审计,并于2017年11月22日形成“曲靖市审计局关于曲靖市特殊教育学校2016年度预算执行及其他财政财务收支情况审计报告(征求意见稿)”,自接到审计报告之日起,我校高度重视,及时参与主管部门组织的反馈会议,并专门召开班子会议,对审计组所提出的问题结合我校实际逐条进行分析,认真做出检查,针对审计组提出的问题切实进行整改。现就贵局对我校预算执行及其他财政财务收支情况审计报告提出的问题,答复如下:

一、关于基本情况、审计评价部分

数据准确、事实清楚,完全同意。

二、关于审计发现的主要问题及处理意见部分

我校经逐条分析核实后,将严格按照审计局的意见作如下处理:

(一)、公务支出和公款消费方面存在的问题

1、我校2016年“三公经费”中,公务接待费较上年减少2607.00元,减少11.38%,出国(境)费用为0元。

2、公务用车运行维护费支出合计61044.15元,较上年增加6548.36元,增长12.02%,主要原因是我校现有公务用车购买年份较早,车辆老旧,故维修费用增高,导致公务用车运行维护费增高;

3、培训费支出合计23080.50元,较上年增加6120.50元,增长36.09%,主要原因是2016年我校开展国培计划,全校教职工均参与该计划中,故2016年度培训人数增加,导致培训费用增长。该计划已于2016年结束,故2017 年培训费用将降低。

按照审计组提出的要求,我校将加强对交通、培训费的控制和管理,厉行节约,杜绝此类问题再次发生。

(二)、超预算支出1,193,775.05元

由于2016年我校财务人员年底请产假,决算时另聘请一校外人员接替其财务工作。由于交接匆忙,加之校外财务人员对我校财务情况不了解,于年底决算调账时,错误调整科目:

1、2016年2月1日- ----零余额收财政平台返2014年项目结转资金

借:零余额账户用款额度                           1,586,487.02

贷:财政应返还额度 - 财政授权支付                  1.586,487.02


2、2016年3月1日

借:零余额账户用款额度                              1,168,274.02

贷:财政补助收入 - 基本支出 - 日常公用经费 - 特殊学校教育   341,875.02

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 -医疗保险            200,000.00

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 -住房公积金          187,599.00

财政补助收入 - 项目支出 -(寄宿生生活补助)             438,800.00


3、2016年4月1日

借:零余额账户用款额度                             3,112,016.04

贷:财政补助结转 - 项目支出结转 - 3301.02                   1,249,154.00

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 医疗保险           368,266.68

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 -住房公积金          312,665.34

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 2089901失业保险    44,000.00

财政补助收入 - 项目支出 -(寄宿生生活补助)             438,800.00

财政补助收入 - 基本支出 - 日常公用经费 -特殊学校教育     341,875.02

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 -特殊学校教育         357,255.00


4、2016年11月3号凭证:冲销2016年1月重复记财政返还结转资金

借:财政应返还额度 - 财政授权支付          1,249,154.00

贷:零余额账户用款额度 - 1011               1,249,154.00


5、11月第4号凭证:冲销2016年2月第1号凭证:零余额收财政平台返2014年项目结转资金

借:零余额账户用款额度 – 1011      -1,586,487.02

贷:财政应返还额度 - 财政授权支付        -1,586,487.02


6、11月第5号凭证:更正2016年2月第1号凭证:零余额收财政平台返2015年项目结转资金等

借:零余额账户用款额度               1,586,487.02

贷:财政应返还额度 - 财政授权支付                          1,249,154.00

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 2100502医疗保险    56,283.34

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 2210201住房公积金  62,533.34

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 2089901失业保险    44,000.00

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 2100502医疗保险    56,283.34

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 -特殊学校教育        55,700.00

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 2210201住房公积金  62,533.00


7、11月第6号凭证:冲销2016年4月第1号凭证:零余额收财政拨款

借:零余额账户用款额度 – 1011                -3,112,016.04

贷:财政补助结转 - 项目支出结转 - 3301.02                     -1,249,154

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 2100502医疗保险     -368,266.68

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 -住房公积金           -312,665.34

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 2089901失业保险     - 44,000.00

财政补助收入 - 项目支出 -(寄宿生生活补助)              -438,800.00

财政补助收入 - 基本支出 - 日常公用经费 -特殊学校教育      -341,875.02

财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 -特殊学校教育          -357,255.00


8、11月第7号凭证:更正2016年4月第1号凭证:零余额收财政拨上半年奖励性绩效工资

借:零余额账户用款额度          357,255.00

贷:财政补助收入 - 基本支出 - 人员经费 - 特殊学校教育   357,255.00

最终少记:

借:零余额账户用款额度                           1,2 49,154.00

贷:财政应返还额度 - 财政授权支付                    1,249,154.00

导致收入少计,最终会计将财政补助收入调减至其他应付款,造成超预算支出1,193,775.05元(实质应为正结余),绝无骗取财政资金等恶劣行为。该错误部分,我校财务人员将于2017年度整改,合理调整有关会计账目。

(三)、财务核算管理方面存在的问题

1、资产决算报表数与总账数差额问题

同样由于2016年我校财务人员请产假,决算时另聘请一校外人员接替其财务工作。由于交接匆忙,加之校外财务人员对我校财务情况不了解,在年终决算时没有严格按照财务会计相关规定严格作到账表相符。该错误部分,我校财务人员同样将于2017年度整改,在2017年度年终决算时找清原因,做出相应账务调整,在决算时做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。合理调整有关会计账目。

2、往来款挂账两年以上余额问题

(1)、其他应收款:刘子江20000元,系出纳的备用金,我校将及时对工作中出现的问题进行整改,严格按财务制度要求进行,杜绝此类问题再度发生。绩效工资88306.06元,该部分款项为校办厂挂款,具体情况见下。

(2)、其他应付款:1、校办厂42238.00元2、残联拨助学款3602.61元(该部分款项已于2017年冲销)

(3)、校办厂涉及其他应收款88306.06,其他应付款42238.00元,应收减应付应等于46068.06元。该部分款项是由于以前事业单位未开始绩效工资改革,财政没有安排职工绩效工资,由于我校当时开办有校办厂,故将校办厂一部分收入用于发放职工绩效工资,待校办厂每年交付收益时冲抵,但由于会计账务处理时不正确,没有从同一科目抵扣,发放时借:其他应收款,冲抵时贷:其他应收款,导致往来款项出现两边同时挂账。但是后期由于校办厂关闭,故先前多发放职工绩效工资部分就一直挂往来账户未做处理。

我校将按审计提出的建议我校将自行纠正,及时清理往来账项。

3、随意使用银行存款、零余额账户用款额度,造成两个科目发生额均不真实、准确问题:

由于2016年我校财务人员年底请产假,决算时另聘请一校外人员接替其财务工作。该聘用人员年纪较轻,接触财务工作年限不长,对账务处理不熟练且在冲调账目时存在理解误区,导致随意冲销银行存款、零余额账户用款额度科目。该部分问题同样在2017年进行更正,督促财务相关人员提高其财务核算技能及相关法律法规的学习,确保在后期财务工作中杜绝此类问题再度发生

三、关于审计建议部分

审计组从我校加强预算执行、提高财务管理水平、提高资金使用效益角度出发,提出了中肯、切实可行的建议,在此表示衷心感谢!我们将严格按照审计组的有关建议,以这次审计为契机,进一步完善单位财务制度、规范财务管理,加强对专项资金的管理使用,清理往来账、盘活存量资金,及时整改实务中存在的其他问题,努力使我校财务工作再上新台阶。

曲靖市特殊教育学校

2017年11月29日